Как легализовать доход от сдачи квартиры в аренду

Администрация города совместно с налоговыми органами и УМВД России по городу Владивостоку ежемесячно проводит совместные рейды по выявлению лиц, осуществляющих сдачу квартир в наём (аренду) и уклоняющихся от уплаты налога с доходов. В ходе рейдов с арендаторами проводится разъяснительная работа. Сотрудники налоговой инспекции составляют акты проверки и направляют уведомления собственникам квартир о необходимости уплаты налогов с полученных доходов.

Каждый собственник квартиры, сдающий ее в наём (аренду), должен уплатить налог с полученного дохода. Существует четыре способа оплаты налога за сдачу помещения в аренду:

1. Подача налоговой декларации по итогам года и оплата налога на доходы физических лиц по ставке 13%. В соответствии со статьёй 228 Налогового кодекса Российской Федерации граждане, сдающие жилые или нежилые помещения в наём (аренду) другим физическим лицам, обязаны самостоятельно исчислить сумму налога и представить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) в налоговую инспекцию по месту жительства в срок, не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Уплатить налог налогоплательщик обязан до 15 июля года, в котором представлена налоговая декларация. За непредставление налоговой декларации и неуплату налога предусмотрена ответственность в соответствии со статьями 119 и 122 Налогового кодекса Российской Федерации (до 40% от суммы неуплаченного налога).

2. Приобрести патент на сдачу жилых помещений в аренду. В данном случае необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и приобрести патент на «сдачу в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности» в соответствии со статьей 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации. Годовая стоимость патента определяется как  6% от потенциально возможного годового дохода, который определен в Законе Приморского края от 13.11.2012 № 122-КЗ «О патентной системе налогообложения на территории Приморского края». Также индивидуальному предпринимателю необходимо уплачивать ежегодные страховые взносы.

3. Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя с применением упрощенной системы налогообложения. В этом случае налоговая ставка составит 6%. Кроме этого, индивидуальный предприниматель должен уплачивать ежегодные страховые взносы и подавать налоговую декларацию.

4. Начиная с июля 2020 года у налогоплательщиков появился дополнительный способ уплаты налога с полученного дохода от сдачи квартир в наём – налог на профессиональный доход. Регистрация осуществляется через мобильное приложение «Мой налог» в качестве самозанятого. Ставка в данном случае 4%, если услуга оказывается физическим лицам. Если же юридическим лицам, то 6%. Особенность специального налогового режима заключается в простоте регистрации, пониженной процентной ставки, отсутствии обязательных ежегодных страховых взносов и обязанности заполнения деклараций.

По результатам проведенной кампании по легализации рынка аренды жилья было получено доходов в сумме 221,7 млн. рублей, из них в консолидированный бюджет поступило 138 млн. рублей налога на доходы физических лиц.

Вместе с тем, граждане, сдающие жилье на постоянной основе, стали чаще регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей и приобретать патент. Так, количество приобретенных патентов в 2020 году увеличилось в восемь раз по сравнению с 2013 годом, когда во Владивостоке стартовала кампания создания цивилизованного рынка аренды жилья. Сумма уплаченного налога по патентам составила более 80 млн. рублей – это в 23 раза больше, чем в 2013 году.